זה מתחיל לא פעם במעטפה ירוקה שמחכה בתיבת הדואר, בין חשבון הארנונה לעלון של רשת המזון השכונתית. בפנים – מכתב יבש מרשות המסים, שמודיע בלשון פקידותית שייתכן ששילמתם יותר מדי מס הכנסה, ושאם רק תגישו בקשה, הכסף יחזור לחשבון הבנק שלכם. ובכל זאת, חלק גדול מהמכתבים האלה נזרקים או נשכחים במגירה. הכסף נשאר בדיוק איפה שהיה – בקופת המדינה.
זו אחת התופעות המוזרות בכלכלת המשפחה הישראלית: אנשים שמשווים מחירי קוטג' בין רשתות, מתמקחים על ביטוח הרכב ורודפים אחרי כל מבצע – ובו בזמן משאירים אצל פקיד השומה אלפי שקלים שמגיעים להם על פי חוק, רק כי אף אחד לא טרח להסביר להם שצריך לבקש.
כמה כסף מחכה שם – ולמה הוא לא מגיע אליכם לבד
המספרים גדולים בהרבה ממה שנדמה. לפי נתונים שפורסמו בדצמבר 2025, בקופת המדינה יושבים כ-3.6 מיליארד שקל של מס ששולם ביתר ולא נדרש מעולם, ועל פי אותם דיווחים – שמונה מתוך עשרה שכירים זכאים להחזר מס כלשהו. בשנת המס 2024 לבדה הוחזרו לשכירים 9.84 מיליארד שקל, ל-1.42 מיליון עובדים.
איך נוצר הפער הזה? הכשל מובנה בשיטה. מס הכנסה בישראל מחושב על בסיס שנתי, אבל נגבה מהמשכורת על בסיס חודשי: תוכנת השכר מניחה שהמשכורת של החודש הנוכחי תימשך כפי שהיא לאורך כל השנה, ומנכה מס בהתאם. כל סטייה מהתרחיש הזה – פיטורים, החלפת עבודה, חופשת לידה, חודשיים של חל"ת – משאירה את הניכוי החודשי גבוה מהמס שבאמת מגיע על ההכנסה השנתית. התוצאה: שילמתם ביתר.
והנה הנקודה שחשוב להבין: רשות המסים לא מחזירה את הכסף ביוזמתה. כפי שמנסח זאת ארגון פעמונים במדריך שלו, "מס הכנסה לא פועל באופן יזום להחזיר את הכספים" – מי שלא מגיש בקשה, פשוט לא מקבל. המעטפות הירוקות, מהלך שהרשות מפעילה בשנים האחרונות, הן חריג שמעיד על הכלל: הרשות שלחה כמיליון מכתבים לשכירים שלפי חישוביה כנראה זכאים להחזר. הבקשות שהוגשו בעקבות המכתבים, בגין השנים 2016-2021, הניבו החזר מצטבר של 488 מיליון שקל – וב-98% מהבקשות אכן התקבל החזר. כלומר: כשהרשות עצמה רומזת שמגיע לכם כסף, היא כמעט תמיד צודקת. אבל גם מי שלא קיבל מעטפה ירוקה עשוי להיות זכאי – פשוט אף אחד לא בדק בשבילו.
מי זכאי להחזר מס? העילות הנפוצות
רשימת העילות ארוכה, אבל רובן מתנקזות לכמה תרחישים שכיחים שכמעט כל שכיר יפגוש בשלב כלשהו בקריירה:
עבודה בחלק מהשנה. מי שפוטר, התפטר, יצא לחל"ת, סיים לימודים והתחיל לעבוד באמצע השנה, או מי שיצאה לחופשת לידה – שילם כמעט בוודאות מס ביתר, כי הניכוי החודשי הניח שנה מלאה של הכנסה.
כמה מעסיקים במקביל – בלי תיאום מס. מי שעבד בשתי משרות חלקיות ולא ערך תיאום מס, נוכה לו מס בשיעור המרבי מהמשכורת השנייה. חלק מהכסף הזה כמעט תמיד חוזר.
נקודות זיכוי שלא נוצלו. הורים לילדים קטנים, מסיימי תואר אקדמי, חיילים משוחררים, עולים חדשים ותושבי יישובים מזכים – לכל אלה מגיעות נקודות זיכוי מעבר לבסיס. אם המעסיק לא ידע עליהן (כי טופס 101 מולא בחופזה בינואר), הן פשוט לא חושבו.
הפקדות עצמאיות לפנסיה ולביטוח חיים. מי שהפקיד לקופת גמל או לביטוח חיים באופן פרטי, שלא דרך תלוש השכר, זכאי להטבת מס שאיש לא העניק לו אוטומטית.
תרומות. תרומות למוסדות ציבור מוכרים לפי סעיף 46 מזכות בזיכוי של 35% מסכום התרומה מעל סכום מזערי שנתי – אבל רק אם מבקשים, עם קבלות מקוריות.
עזיבת מקום עבודה ופיצויים. סיום העסקה כרוך בטופס 161 ובחישובי מס על מענקים ופיצויים – תחום שבו טעויות לטובת המדינה נפוצות במיוחד.
מי שמזהה את עצמו באחד התרחישים האלה – ובשש השנים האחרונות זה כמעט כולנו, בין גל החלפות העבודה בהייטק, תקופות החל"ת של הקורונה וגיוסי המילואים הארוכים – צפוי ככל הנראה להחזר.
כמה מקבלים בהחזר מס?
אין סכום אחד שנכון לכולם, כי ההחזר תלוי בעילה, בשכר ובמספר השנים שנבדקות – אבל יש סדרי גודל מבוססים. לפי הנתונים שפורסמו בדצמבר 2025, ההחזר הממוצע לשכיר עמד על 6,920 שקל בשנת המס 2024. בבקשות שהוגשו בעקבות המעטפות הירוקות, שמכוונות לעילות פשוטות יחסית, ההחזר הממוצע היה צנוע יותר – כ-3,500 שקל לבקשה.
כדי להבין את הפוטנציאל, שווה להכיר את אבן הבניין של החישוב: נקודת הזיכוי. נכון ל-2026, נקודת זיכוי אחת שווה 242 שקל בחודש – 2,904 שקל לשנה. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי כבסיס, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת. עכשיו תרגמו לכסף: נקודת זיכוי אחת שלא נוצלה – למשל בגין ילד קטן או סיום תואר ראשון – שווה כמעט 3,000 שקל לשנת מס אחת. אם העילה נמשכה כמה שנים, הסכומים מצטברים במהירות לעשרות אלפי שקלים.
ויש בונוס שמעטים מכירים: הכסף לא חוזר בערכו הנומינלי. על פי כל-זכות, הסכום משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה. החזר על שנת מס רחוקה כמו 2020 צבר בדרך ריבית והצמדה לא מבוטלות.
שש שנים אחורה: השעון פועל לרעתכם
החוק מאפשר לבקש החזר מס עד שש שנים לאחר תום שנת המס שבגינה מבוקש ההחזר. המשמעות המעשית, נכון לאמצע 2026: אפשר להגיש בקשות לשנים 2020-2025. אבל שימו לב לשעון – את הבקשה לשנת 2020 אפשר להגיש רק עד סוף דצמבר 2026. בבוקרו של ה-1 בינואר 2027, הזכאות לאותה שנה מתאדה, והכסף עובר סופית לבעלות המדינה.
זה המנגנון שהופך את הדחיינות ליקרה כל כך: מי שדוחה את הבדיקה "לשנה הבאה" לא סתם מתעכב – הוא מוחק שנת מס שלמה מהחשבון. ומי שמעולם לא בדק, ויש לו עילות שנמשכות שנים, עשוי לאבד בכל ינואר החזר של אלפי שקלים שכבר היה שלו.
איך מגישים לבד, בחינם, אונליין
החדשות הטובות: התהליך, שהיה פעם מסע בין פקידים לטפסי נייר, עבר דיגיטציה כמעט מלאה, והוא חינם לגמרי. כך זה עובד, שלב אחר שלב:
שלב 1 – בדיקת זכאות בסימולטור. רשות המסים מפעילה באתר gov.il סימולטור לבדיקת זכאות להחזר מס לשכירים. מזינים נתונים בסיסיים על ההכנסה, ומקבלים אינדיקציה ראשונית – בלי התחייבות.
שלב 2 – איסוף המסמכים. הבסיס הוא טופס 106 – ריכוז השכר והניכויים השנתי – מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה. מעסיק מחויב להנפיק אותו, וברוב המקומות הוא זמין בפורטל השכר הארגוני גם שנים אחורה. לפי העילה מצרפים גם: אישורים על הפקדות עצמאיות לפנסיה או לביטוח חיים, קבלות מקוריות על תרומות, טופס 161 למי שסיים העסקה, ואישור ניהול חשבון בנק או צ'ק מבוטל.
שלב 3 – הגשת הבקשה. הבקשה מוגשת על גבי טופס 135 – "דוח מקוצר" ליחידים המבקשים החזר – במערכת המקוונת של רשות המסים, דרך האזור האישי. ממלאים, מצרפים סריקות של המסמכים, חותמים דיגיטלית ושולחים. מגישים בקשה נפרדת לכל שנת מס, ואצל זוגות נשואים בן הזוג הרשום הוא שמגיש. טיפ שחוסך עוגמת נפש: בדקו פעמיים את פרטי חשבון הבנק – טעות בפרטים האלה היא סיבה קלאסית להחזר שנתקע.
שלב 4 – ממתינים, אבל לא לנצח. על פי כל-זכות, מי שהגיש דוח להחזר זכאי לקבל את הכסף בתוך 90 יום מההגשה או עד 31 ביולי בשנה שאחרי שנת המס – לפי המאוחר מביניהם. בפועל, בקשות מקוונות פשוטות מטופלות לרוב מהר יותר.
חברות החזרי המס: מתי כן ומתי חבל על העמלה
אי אפשר לגלול פיד בלי להיתקל בפרסומת של חברת החזרי מס שמבטיחה "כסף שמחכה לכם". המודל העסקי פשוט: הן עושות בשבילכם את מה שתואר בפרק הקודם, וגובות נתח מההחזר. בסקירה מ-2021 בעיתונות הכלכלית, העמלות בפלטפורמות הדיגיטליות נעו בין כ-9.5% ל-12% מההחזר, ולעתים יותר כשהחברה גם אוספת את המסמכים; אצל חלק מהגורמים המסורתיים נהוגות עמלות גבוהות מזה.
בלשכת רואי החשבון מתחו בעבר ביקורת חריפה על המודל: איריס שטרק, לשעבר נשיאת הלשכה, אמרה ל-ynet כי "כל השיטה של גביית אחוזים מההחזר היא מאוד מסוכנת", וטענה ששכר טרחה צריך לשקף את מורכבות העבודה – לא את גודל ההחזר.
אז מתי בכל זאת יש היגיון בעזרה בתשלום? כשהתיק באמת מורכב: כמה מעסיקים וכמה שנים, אירוע פיצויים גדול, הכנסות משוק ההון או השכרת דירה לצד המשכורת, או פשוט מי שיודע שלא יגיע לזה לבד – והחלופה האמיתית היא לוותר על הכסף. במקרה כזה, גם החזר בניכוי עמלה עדיף על אפס. אבל שכיר עם עילה פשוטה – שנת עבודה חלקית, נקודת זיכוי על ילד, תרומות – יכול ברוב המקרים להשלים את התהליך לבד, בערב אחד מול המחשב, ולהשאיר אצלו 100% מההחזר.
שאלות ותשובות
איך בודקים אם מגיע לי החזר מס? מתחילים בסימולטור של רשות המסים באתר gov.il: מזינים נתונים בסיסיים על ההכנסה ומקבלים הערכה ראשונית לא מחייבת. אם הסימולטור מציג החזר צפוי – מגישים בקשה מסודרת במערכת המקוונת. גם מכתב "מעטפה ירוקה" מהרשות הוא סימן חזק: ב-98% מהבקשות שהוגשו בעקבות המכתבים התקבל החזר.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס? עד שש שנים מתום שנת המס. ב-2026 אפשר להגיש בקשות לשנים 2020-2025, כשהזכאות לשנת 2020 פוקעת בסוף דצמבר 2026. כל שנה שעוברת בלי בדיקה מוחקת שנת זכאות אחת.
האם צריך רואה חשבון או חברת החזרים כדי להגיש? לא. ההגשה בטופס 135 דרך המערכת המקוונת של רשות המסים פתוחה לכל אחד וללא עלות, ובמקרים הפשוטים אין סיבה לוותר על חלק מההחזר. אנשי מקצוע רלוונטיים בעיקר בתיקים מורכבים – ריבוי מעסיקים ושנים, פיצויים או הכנסות נוספות.
בסופו של דבר, החזר מס הוא לא מתנה מהמדינה ולא תרגיל פיננסי מתוחכם – זה כסף שלכם, שנוכה מהמשכורת בגלל הנחות חישוב שלא התאימו לחיים האמיתיים שלכם. במציאות שבה ההחזר החודשי על המשכנתא מזנק וגם משפחות עם הכנסות גבוהות מסיימות את החודש במינוס, קשה למצוא שעה-שעתיים של בירוקרטיה עם תשואה טובה יותר. המדינה, מצידה, לא תתקשר להזכיר. השעון של 2020 מתקתק עד דצמבר.
המידע בכתבה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי; במקרים מורכבים מומלץ להיוועץ באיש מקצוע מוסמך.
מקורות
- החזר מס הכנסה – כל-זכות – https://www.kolzchut.org.il/he/החזר_מס_הכנסה
- נקודות זיכוי ממס הכנסה – כל-זכות – https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה
- מתי מקבלים החזר מס ואיך תדעו אם מגיע לכם? – ביזפורטל – https://www.bizportal.co.il/financialconsumerism/news/article/20024778
- מה גורם לישראלים לוותר על החזרי מס של אלפי שקלים? כך תקבלו את הכסף שמגיע לכם – TheMarker – https://www.themarker.com/law/2025-12-15/ty-article/.premium/0000019b-2151-d0fb-a9df-6fdd045f0000
- מעטפות ירוקות: אם קיבלתם אחת – ייתכן שמגיע לכם החזר מס – וואלה כסף – https://finance.walla.co.il/item/3803192
- זול ופשוט או "לא הגון ולא מקצועי": החברות שמנסות להחזיר לכם מס אבוד – ynet – https://www.ynet.co.il/economy/article/rjvt8jilt
- בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים (סימולטור) – רשות המסים, gov.il – https://www.gov.il/he/service/simulator-employee
- בקשה להחזר מס – דוח מקוצר (טופס 135) – רשות המסים, gov.il – https://www.gov.il/he/service/itc135
- איך לקבל כסף חזרה ממס הכנסה – פעמונים – https://www.paamonim.org/he/איך-לקבל-כסף-חזרה-ממס-הכנסה/